Modelo 130: qué es y cómo se calcula el IRPF trimestral
Guías fiscales · Modelos trimestrales
El modelo 130 es el pago fraccionado del IRPF que la mayoría de autónomos en estimación directa presenta cada trimestre. Es, básicamente, un anticipo a cuenta de lo que pagarás en la declaración de la renta del año siguiente: Hacienda prefiere cobrar ese impuesto poco a poco en lugar de esperar a que llegue todo junto en junio.
Quién está obligado a presentarlo
Deben presentarlo los autónomos en estimación directa (normal o simplificada) que ejercen actividades profesionales o empresariales. Existe una excepción importante: si al menos el 70% de tus ingresos del año anterior tuvieron retención de IRPF (por ejemplo, si facturas sobre todo a empresas o a otros profesionales que te retienen en factura), quedas exento de presentar el modelo 130, aunque conviene comprobarlo cada año porque tu situación puede cambiar.
Cómo se calcula el pago fraccionado
- Calcula el rendimiento neto del trimestre: ingresos del trimestre menos gastos deducibles del trimestre.
- Aplica el 20% sobre ese rendimiento neto.
- Resta las retenciones de IRPF que ya te hayan practicado tus clientes en ese trimestre.
- Resta los pagos fraccionados de trimestres anteriores del mismo año, si los hubiera.
- Aplica, si corresponde, las deducciones disponibles (entre 100 € y 400 € al año según el nivel de rendimientos).
Puedes calcular tu rendimiento neto trimestral con la calculadora de IRPF para autónomos antes de rellenar el modelo.
Plazos de presentación
| Trimestre | Plazo de presentación |
|---|---|
| 1T (enero-marzo) | 1 al 20 de abril |
| 2T (abril-junio) | 1 al 20 de julio |
| 3T (julio-septiembre) | 1 al 20 de octubre |
| 4T (octubre-diciembre) | 1 al 30 de enero |
Qué pasa si el resultado sale negativo
Si tienes más gastos que ingresos en el trimestre (o las retenciones ya soportadas superan lo que te correspondería pagar), el modelo 130 sale a 0 € a ingresar. Aun así, tienes que presentarlo igualmente: la obligación es de presentación, no solo de pago.
Errores comunes al presentar el modelo 130
- Olvidar restar las retenciones ya soportadas, pagando de más sin necesidad.
- No presentar el modelo cuando el resultado es 0 €, pensando que si no hay que pagar no hay que declarar.
- Confundir el modelo 130 (pago fraccionado de IRPF) con el modelo 303 (IVA), que se calcula y se paga de forma completamente independiente.
Preguntas frecuentes
¿Todos los autónomos presentan el modelo 130?
No. Los que facturan mayoritariamente a empresas o profesionales con retención de IRPF en factura (al menos el 70% de sus ingresos) están exentos, siempre que lo comprueben cada año.
¿Qué pasa si no presento el modelo 130 a tiempo?
Hacienda puede aplicar recargos por presentación fuera de plazo, que aumentan cuanto más tiempo pase sin regularizar la situación, además de posibles intereses de demora.
¿El modelo 130 es lo mismo que la declaración de la renta?
No, es un adelanto a cuenta. En la declaración de la renta (modelo 100) se hace el cálculo definitivo del IRPF del año y se descuentan los pagos fraccionados ya realizados con el modelo 130.
Esta información es orientativa y no sustituye el asesoramiento de un gestor o asesor fiscal, que puede valorar tu caso concreto con exactitud.